Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh như: sản xuất, kinh doanh hàng hóa; xây dựng; vận tải; kinh doanh ăn uống; kinh doanh dịch vụ, kể cả dịch vụ cho thuê nhà, quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác thì phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng đủ điều kiện được miễn thuế thu nhập cá nhân như: Sản phẩm làm ra đã chế biến và đóng gói hoàn chỉnh…Các trường hợp trên đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên thu nhập chịu thuế từ kinh doanh quy định như trên chỉ áp dụng đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 100 triệu đồng/năm.

Thuế suất từ nguồn này là 0,5%; 1%; 1,5%; 2% tuỳ thu nhập.

Xem thêm: Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm tiền lương, tiền công, các khoản có tính chất tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp.

Tuy nhiên, một số khoản phụ cấp, trợ cấp sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ: phụ cấp, trợ cấp theo về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.

Ngoài ra, các khoản trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công cũng không bị tính thuế.

Thuế suất từ nguồn này thấp nhất từ 5% – 35% tuỳ thu nhập.

Xem thêm: Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh

Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động đầu tư vốn bao gồm: Tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần và Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế.

Tuy nhiên thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu Chính phủ, thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tư nhân và của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ không bị tính thuế.

Thuế suất đối với nguồn này là 5%

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty, tổ chức kinh tế, tổ chức khác. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định của Luật Chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của các cá nhân trong công ty cổ phần theo quy định của Luật Doanh nghiệp. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Thuế suất đối với việc chuyển nhượng vốn chung là 20%, đối với chứng khoán là 0,1%.

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng

Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, kể cả công trình, nhà ở hình thành trong tương lai. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước. Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập này là 2%.

Xem thêm: Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng

Thu nhập của cá nhân từ trúng thưởng xổ số; trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại; trúng thưởng trong các hình thức cá cược và phần thu nhập từ việc trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác cũng là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.

Thuế suất từ nguồn thu nhập này là 10%

Xem thêm: Hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập chịu thuế từ bản quyền, nhượng quyền thương mại

Phần thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền thương mại, quyền sở hữu trí tuệ (bao gồm quyền tác giả và quyền liên quan đến quyền tác giả; quyền sở hữu công nghiệp; quyền đối với giống cây trồng) và các thu nhập từ chuyển giao công nghệ: Bí quyết kỹ thuật, kiến thức kỹ thuật, các giải pháp hợp lý hóa sản xuất, đổi mới công nghệ.

Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ bản quyền chỉ bị tính thuế đối với phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được khi chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo từng hợp đồng. Khoản thu nhập từ nhượng quyền thương mại bị tính thuế đối với phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo hợp đồng nhượng quyền thương mại, không phụ thuộc vào số lần thanh toán hoặc số lần nhận tiền mà người nộp thuế nhận được. 

Thuế suất phần thu nhập này là: 5%

Xem thêm: Đối tượng thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

Khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, bao gồm thu nhập từ nhận quà tặng, thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng đều bị tính thuế thu nhập cá nhân.

Thuế suất của thu nhập từ thừa kế, quà tặng là 10%.

Tuy nhiên, Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng chỉ bị tính thuế đối với phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.

Xem thêm: Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Trên đây là những thông tin cơ bản về các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Hãy liên hệ với LawKey – công ty dịch vụ kế toán thuế uy tín để được tư vấn chi tiết hơn.