Kết chuyển thuế giá trị gia tăng vào cuối kỳ trong doanh nghiệp được thực hiện như thế nào? Kế toán trong doanh nghiệp cần lưu ý những điều gì? Cùng Lawkey tìm hiểu về vấn đề này.

1. Tính số thuế giá trị gia tăng đầu ra còn phải nộp trong kỳ

Số thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp trong kỳ được tính như sau:

Số Thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp = Phát sinh Có TK 3331 – Phát sinh Nợ TK 3331

2. Tính thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ được tính theo công thức sau:

Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ = Dư nợ TK 133 ở đầu kỳ + Phát sinh nợ TK 133 trong kỳ – Phát sinh có TK 133 trong kỳ

3. Thực hiện bút toán kết chuyển thuế

3.1. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

Thực hiện kết chuyển số thuế giá trị gia tăng đầu vào, số chênh lệch phải nộp.

Ghi:

Nợ TK 3331 (Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ)

Có TK 133

3.2. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra nhỏ hơn số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

Thực hiện kết chuyển số thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp, số chênh lệch chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp.

Ghi:

Nợ TK 3331 (Số thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp)

Có TK 133

>>>Xem thêm:

Hạch toán tiền lương và bảo hiểm theo thông tư 133/2016/TT-BTC

Quy định pháp luật về tài khoản 153 – công cụ dụng cụ

4. Kiểm tra kết quả việc kết chuyển thuế giá trị gia tăng

4.1. Số thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ

– Kiểm tra số dư Có cuối kỳ TK 3331 (Sau khi kết chuyển, không tính bút toán nộp thuế) = Chỉ tiêu [40] trên tờ khai thuế giá trị gia tăng.

4.2. Nếu số thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp lớn hơn số thuế giá trị gia tăng đầu vào 

Số dư Nợ TK133 = Số liệu ở chỉ tiêu [43] trên tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Chú ý:

– Nguyên tắc kết chuyển thuế giá trị gia tăng : là kết chuyển theo số nhỏ .

+ Trường hợp 1: (Số dư đầu kỳ TK 133 + Số phát sinh TK 133 trong kỳ) > Số phát sinh TK 3331 trong kỳ

Thì số thuế giá trị gia tăng được kết chuyển trong kỳ là TK 3331.

+ Trường hợp 2: (Số dư đầu kỳ TK 133 + Số phát sinh TK 133 trong kỳ) < Số phát sinh TK 3331 trong kỳ

Thì số thuế giá trị gia tăng được kết chuyển trong  kỳ là Số dư đầu kỳ TK 133 + Số phát sinh TK 133 trong kỳ. 

– Căn cứ vào tờ khai thuế hàng tháng kế toán đối chiếu với các chỉ tiêu trên.

– TK 133 được phép cộng dồn số dư

– TK 3331 không được phép cộng dồn số dư. Và khi dư bên Có TK 3331 thì phải mang tiền đi nộp ngay vào kho bạc Nhà nước nơi Công ty đóng trụ sở.

>>>Xem thêm:

Nghiệp vụ kế toán liên quan đến bán thành phẩm

Nghiệp vụ kế toán liên quan đến mua nguyên vật liệu

Trên đây là những thông tin cơ bản về Kết chuyển thuế giá trị gia tăng vào cuối kỳ trong doanh nghiệp. Để tránh các rủi ro pháp lý vui lòng liên hệ với Lawkey – đơn vị tư vấn Các nghiệp vụ kế toán sản xuất chuyên dùng trong doanh nghiệp

Điện thoại: (024) 665.65.366     Hotline: 0967.59.1128

Email: contact@lawkey.vn        Facebook: LawKey