Xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là bước căn bản nhất để tính thuế TNDN. Cách xác định thu nhập chịu thuế như thế nào.

Sau đây, Lawkey sẽ giới thiệu cho Quý khách hàng bài viết “Xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp”

Công thức tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Doanh thu: là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ. Bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

>> Xem thêm: Xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Các xác định thu nhập chịu thuế TNDN là phải căn cứ vào các quy định pháp lý đối với từng trường hợp.

Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Bằng doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trừ chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đó.

Doanh nghiệp có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động nhân với thuế suất tương ứng.

Thu nhập từ các hoạt động phát sinh khác

Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư. Chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư. Chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật

Phải hạch toán riêng để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 20%. Không được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trừ phần thu nhập của doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội. Để bán, cho thuê, cho thuê mua. Được áp dụng thuế suất thuế TNDN 10%.

Doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có các hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư,. Chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư. Nếu bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh. Bao gồm cả thu nhập khác quy định tại Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Trường hợp này trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản.

Đối với số lỗ của hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư của các năm 2013 trở về trước còn trong thời hạn chuyển lỗ. Thì doanh nghiệp phải chuyển vào thu nhập của hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư. Nếu chuyển không hết thì được chuyển lỗ vào thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2014 trở đi. Bao gồm cả thu nhập khác. Trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản.

Trường hợp doanh nghiệp làm thủ tục giải thể doanh nghiệp. Sau khi có quyết định giải thể nếu có chuyển nhượng bất động sản là tài sản cố định của doanh nghiệp. Thì thu nhập (lãi) từ chuyển nhượng bất động sản (nếu có) được bù trừ với lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh vào kỳ tính thuế phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Bao gồm cả số lỗ của các năm trước được chuyển sang theo quy định.

>> Xem thêm: Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Trên đây là cách xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Để tránh các rủi ro pháp lý vui lòng liên hệ với Lawkey. Lawkey tự hào là  đơn vị tư vấn thành lập công ty, dịch vụ kế toán, tư vấn hợp đồng… chuyên nghiệp nhất.