Để đăng ký hành nghề, kiểm toán viên phải chuẩn bị những giấy tờ nào? Trình tự, thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định mới nhất được thực hiện như thế nào?

Điều kiện đăng ký hành nghề kiểm toán

 Người có đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 15 Luật kiểm toán độc lập 2011 được đăng ký hành nghề kiểm toán:

– Là kiểm toán viên;

– Có thời gian thực tế làm kiểm toán từ đủ ba mươi sáu tháng trở lên;

– Tham gia đầy đủ chương trình cập nhật kiến thức.

Người đáp ứng đủ các điều kiện này được cấp Giấy chứng nhận hành nghề kiểm toán. Tuy nhiên, Giấy chứng nhận hành nghề kiểm toán chỉ có giá trị khi người được cấp có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian cho một doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh doanh nghiệp kiểm toán nước ngoài tại Việt Nam.

Xem thêm: Điều kiện cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán

Hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán

Kiểm toán viên chuẩn bị 01 bộ hồ sơ theo quy định tại Điều 4 Thông tư 202/2012/TT-BTC, bao gồm các giấy tờ sau:

– Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán.

– Giấy xác nhận về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc Bản giải trình kèm theo tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán.

(Lưu ý: Trong thời hạn ba năm, kể từ ngày Luật kiểm toán độc lập có hiệu lực, người đã được cấp chứng chỉ kiểm toán viên trước ngày 01/01/2012 được đăng ký hành nghề kiểm toán mà không cần bảo đảm điều kiện về thời gian thực tế làm kiểm toán)

– Bản thông tin cá nhân theo mẫu quy định tại Phụ lục số 05/ĐKHN ban hành kèm theo Thông tư này.

– Phiếu lý lịch tư pháp do cơ quan có thẩm quyền cấp trong thời hạn không quá sáu (06) tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

– Bản sao hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.

– Bản sao Quyết định thôi việc hoặc Quyết định chấm dứt hợp đồng lao động tại nơi làm việc trước doanh nghiệp kiểm toán.

– Bản sao Chứng chỉ kiểm toán viên.

– Bản sao Giấy phép lao động tại Việt Nam của kiểm toán viên là người nước ngoài trừ trường hợp pháp luật lao động Việt Nam quy định không cần phải có giấy phép lao động.

– Hai ảnh màu cỡ 3x4cm được chụp trên nền trắng trong thời hạn không quá sáu (06) tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

– Tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên tại các tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán đối với trường hợp có tính giờ cập nhật kiến thức.

Trình tự, thủ tục đăng ký hành nghề kiểm toán

Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận hành nghề kiểm toán cho người có yêu cầu theo trình tự, thủ tục dưới đây:

Bước 1: Chuẩn bị và nộp hồ sơ

Kiểm toán viên chuẩn bị 01 bộ hồ sơ bao gồm các giấy tờ theo quy định trên và nộp trực tiếp hoặc qua bưu điện đến Bộ Tài chính thông qua doanh nghiệp kiểm toán.

Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán có trách nhiệm xem xét, rà soát hồ sơ bảo đảm các kiểm toán viên đủ điều kiện đăng ký hành nghề tại tổ chức mình và ký xác nhận trên Đơn đăng ký hành nghề của từng kiểm toán viên. 

Gửi kèm theo hồ sơ là đề nghị cấp Giấy chứng hận hành nghề kiểm toán của doanh nghiệp kiểm toán.

Bước 2: Tiếp nhận, giải quyết hồ sơ

Sau khi nhận đầy đủ giấy tờ từ doanh nghiệp kiểm toán, Bộ Tài chính xem xét, kiểm tra hồ sơ.

– Trường hợp cần làm rõ các thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề, Bộ Tài chính có quyền yêu cầu kiểm toán viên hoặc doanh nghiệp kiểm toán giải trình hoặc cung cấp tài liệu (sổ bảo hiểm xã hội, tài liệu khác) phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu, xác minh quá trình làm việc và các thông tin khác trong hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán.

– Trường hợp kiểm toán viên không bổ sung tài liệu giải trình hoặc tài liệu giải trình không chứng minh đầy đủ các thông tin trong hồ sơ đăng ký hành nghề là xác thực, Bộ Tài chính có quyền từ chối đăng ký hành nghề kiểm toán.

Trường hợp từ chối, Bộ Tài chính trả lời bằng văn bản và nêu rõ lý do.

Bước 3: Trả kết quả

Trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ và đảm bảo đủ điều kiện, Bộ Tài chính xem xét, cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định.

Ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán không sớm hơn ngày bắt đầu có hiệu lực của hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.

Xem thêm: Thủ tục cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán

Trình tự thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán

Trên đây là bài tư vấn của chúng tôi gửi đến bạn đọc. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.