Cá nhân nước ngoài làm việc, sinh sống hoặc có thu nhập tại Việt Nam có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không? Đây là vấn đề được nhiều người nước ngoài và doanh nghiệp có sử dụng lao động nước ngoài quan tâm. Để xác định nghĩa vụ thuế, trước hết cần xác định cá nhân đó có phải là cá nhân cư trú tại Việt Nam hay không.

Cá nhân cư trú tại Việt Nam 

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân và được hướng dẫn chi tiết tại Điều 4 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, quy định cá nhân được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam được xác định là cá nhân cư trú.

Đối với cá nhân nhập cảnh, xuất cảnh, ngày đến và ngày đi đều được tính là một ngày cư trú. Trường hợp cá nhân nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

Thời gian có mặt tại Việt Nam được xác định căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu, giấy thông hành hoặc các tài liệu có liên quan đến việc nhập cảnh, xuất cảnh của cá nhân.

Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

Cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

– Có nơi ở đăng ký thường trú tại Việt Nam. Đối với người nước ngoài, nơi ở thường trú được xác định là nơi ở thường trú ghi trong Thẻ thường trú hoặc nơi ở tạm trú khai khi đề nghị cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp;

– Có nhà thuê để ở tại Việt Nam với tổng thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Trường hợp cá nhân thuê nhà ở nhiều nơi nhưng tổng số ngày thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế thì vẫn được xác định là cá nhân cư trú.

Nhà thuê để ở không chỉ bao gồm nhà ở thông thường mà còn có thể bao gồm khách sạn, nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, nơi làm việc hoặc trụ sở cơ quan, không phân biệt nhà do cá nhân tự thuê hay do người sử dụng lao động thuê cho người lao động.

Không chứng minh được mình là cá nhân cư trú của nước khác.

Trường hợp cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm tính thuế, nếu không chứng minh được mình là cá nhân cư trú của nước nào thì vẫn được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam.

Việc chứng minh cá nhân là đối tượng cư trú của nước khác được thực hiện căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú.

Đối với trường hợp cá nhân thuộc nước hoặc vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn, lậu thuế với Việt Nam nhưng không có quy định về việc cấp Giấy chứng nhận cư trú, cá nhân có thể cung cấp bản chụp hộ chiếu để chứng minh thời gian cư trú.

Cá nhân nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không?

Cá nhân nước ngoài có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam nếu được xác định là cá nhân cư trú theo quy định pháp luật và có thu nhập thuộc diện chịu thuế.

Đáng lưu ý, không phải cứ là người nước ngoài và có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên thì mặc nhiên trong mọi trường hợp đều phải nộp thuế. Việc xác định nghĩa vụ thuế còn phụ thuộc vào tình trạng cư trú, loại thu nhập phát sinh và các quy định có liên quan về thuế thu nhập cá nhân.

Đối với cá nhân cư trú, việc tính thuế được thực hiện theo các quy định áp dụng đối với cá nhân cư trú. Trường hợp cá nhân không cư trú tại Việt Nam thì việc xác định thu nhập chịu thuế và phương pháp tính thuế sẽ được thực hiện theo quy định riêng đối với cá nhân không cư trú.

Do đó, khi xác định nghĩa vụ thuế của người nước ngoài tại Việt Nam, cần xem xét đầy đủ thời gian hiện diện tại Việt Nam, nơi ở thường xuyên, tình trạng cư trú tại nước khác và nguồn thu nhập của cá nhân.

Trên đây là nội dung về “Cá nhân nước ngoài có phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không?”. Nếu còn bất kỳ vấn đề nào liên quan đến thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài hoặc cần được tư vấn cụ thể về nghĩa vụ thuế, quý khách có thể liên hệ LawKey để được hỗ trợ và giải đáp.

Xem thêm: Trốn thuế bị xử phạt thế nào

Dịch vụ kế toàn thuế trọn gói giá rẻ Uy tín cho doanh nghiệp 2026