Thuế thu nhập cá nhân của người lao động nước ngoài được tính như thế nào? Hãy cùng Lawkey tìm  hiểu qua bài viết dưới đây. 

1. Các loại thu nhập chịu thuế TNCN cho người nước ngoài 

Có 09 loại thu nhập chịu thuế, bao gồm: 

• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ kinh doanh 
• Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và tiền công do người sử dụng lao động trả 
• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ đầu tư vốn 
• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ việc chuyển nhượng vốn 
• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ chuyển nhượng bất động sản
• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ bản quyền 
• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ thừa kế 
• Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài từ nhận quà tặng

2. Các tính thuế TNCN cho người nước ngoài 

Dưới đây là cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài trong một số trường hợp cụ thể: 

Trường hợp người nước ngoài làm việc tại Việt Nam là cá nhân không cư trú

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam được xác định là cá nhân không cư trú bao gồm:

• Người  lao động là người nước ngoài có mặt tại Việt Nam là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam dưới 183 ngày tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. 
• Người lao động là người nước ngoài không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, không có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú hoặc không có thuê nhà ở tại Việt Nam. 

Các tính thuế trong trường hợp này được tính theo công thức sau: 

Trường hợp người nước ngoài làm việc tại Việt Nam là cá nhân cư trú

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam được xác định là cá nhân cư trú phải thoả mãn các điều kiện sau: 

• Đối với trường hợp người nước ngoài có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam nhưng có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

+ Có nơi ở đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú

+ Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế. 

• Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở được đăng ký thường trú, hoặc không được cấp Thẻ thường trú, Thẻ tạm trú, nhưng có tổng số ngày thuê nhà theo hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế cũng thuộc đối tượng là cá nhân cư trú, kể cả trường hợp thuê ở nhiều nơi. 
• Nhà thuê để ở bao gồm cả trường hợp ở khách sạn, ở nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, ở nơi làm việc, ở trụ sở cơ quan… không phân biệt cá nhân tự thuê hay người sử dụng lao động thuê cho người lao động. 

Thuế  TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính theo biểu thuế suất luỹ tiến từng phần:

3. Cách khai thuế và quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài 

Người nộp thuế, cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài phải kê khai và quyết toán thuế theo các thủ tục tại địa phương. Cụ thể:

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương và phải kê khai thuế trực tiếp tại các cơ quan thuế bao gồm: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương do các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán ở Việt Nam trả nhưng chưa thực hiện khấu trừ thuế thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quý; Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương từ các tổ chức và cá nhân nước ngoài phải kê khai thuế theo quý trực tiếp tại các cơ quan thuế.
• Nếu người lao động không làm việc đủ 12 tháng hoặc có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ các công ty khác thì trong trường hợp này, người lao động không thể yêu cầu người nộp thuế quyết toán thuế thay cho họ và phải khai thuế trực tiếp tại các cơ quan thuế.

Lưu ý: Để khai thuế, cá nhân phải chuẩn bị Thư xác nhận thu nhập từ người nộp thuế trước + Chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn thu nhập dựa trên thu nhập (có biên lai khấu trừ). Dựa trên thu nhập từ công ty hiện tại và các nguồn thu nhập khác có Chứng từ khấu trừ thuế, cá nhân cần chuẩn bị Tờ khai Quyết toán thuế năm và khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế. Đây không phải là trách nhiệm của người sử dụng lao động mà là vấn đề cá nhân của người lao động (có nghĩa rằng, quyết toán thuế cuối cùng của công ty sẽ không bao gồm bản quyết toán thuế của cá nhân đó).

Xem thêm: Người nộp thuế và các loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài có nghĩa vụ nộp thuế tại Việt Nam

Trên đây là nội dung bài viết Thuế thu nhập cá nhân của người lao động nước ngoài được tính như thế nào?. Nếu có thắc mắc, bạn đọc vui lòng liên hệ Lawkey để được giải đáp chi tiết.