Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng thường được sử dụng trong doanh nghiệp. Hệ thống ngân hàng đang phát triển. Kế toán cần phải hiểu về tài khoản này. Sau đây, Lawkey sẽ giới thiệu cho quý khách hàng một cách khái quát nhất về tài khoản này.

♦ Căn cứ pháp lý: Thông tư 133/2016/TT-BTC

1. Ý nghĩa tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của doanh nghiệp.

Căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng: Các giấy báo Có, báo Nợ; hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc. Như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…

>>>Xem thêm: Nghiệp vụ kế toán hạch toán tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

2. Nguyên tắc hạch toán tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

– Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến:

Kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo.

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch: Kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1381) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng). Hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3381) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng). Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.

– Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.

– Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.

>>>Xem thêm: Nghiệp vụ kế toán về rút tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ

3. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

Bên Nợ:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào ngân hàng.

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo. Áp dụng trong trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán.

Bên Có:

– Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút ra từ ngân hàng.

– Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ tại thời điểm báo cáo. Áp dụng trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán.

Số dư bên Nợ:

Số tiền Việt Nam, ngoại tệ hiện còn gửi tại ngân hàng tại thời điểm báo cáo.

Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng, có 2 tài khoản cấp 2:

– Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng là Đồng Việt Nam.

– Tài khoản 1122 – Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng là ngoại tệ các loại đã quy đổi ra Việt Nam đồng ghi sổ kế toán.

>>>Xem thêm:

Kết chuyển thuế giá trị gia tăng vào cuối kỳ trong doanh nghiệp

Tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Trên đây là những thông tin cơ bản về Tìm hiểu tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng theo thông tư 133. Để tránh các rủi ro pháp lý vui lòng liên hệ với Lawkey – đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán thuế trọn gói giá rẻ. 

Điện thoại: (024) 665.65.366     Hotline: 0967.59.1128

Email: contact@lawkey.vn        Facebook: LawKey